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申請一般納稅人及轉正應該注意哪些方面?

發布者:宏創科技  發布時間:2014-01-16  閱讀:921次
申請一般納稅人及轉正應該主要從帳務和場地、銷售額三方面來講:
(一)場地所具備的條件:
1、商貿企業場地一定要達到50平方米以上,(農民房不可以)。工業企業要有車間及倉庫。
2、公司要配置正規的財務室、經理室并掛上門牌,財務室配有保箱柜,關外還應配置防盜門。
3、公司場地整體要保持整潔,尤其是財務室,不要堆放與稅務局檢查無關的任何資料,需要檢查的資料要擺放整齊。
4、人員配備:會計1名(必須持有深圳會計證或在深圳注冊全國統一的會計證)出納1名,辦稅員1名。
5、 稅務部門檢查的資料應包括:房屋租賃合同、購銷合同、驗資報告、公司章程、稅務登記證、營業執照、組織機構代碼證、開戶核準通知書、納稅申報表、會計報表、憑證及帳本。法人、股東、會計、出納身份證,會計證。以上資料都要原件。
(二)、帳務要求:
(1)、帳本的設置:
商貿企業:總分類帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、三欄明細帳、十七欄明細帳、進銷存明細帳、應交稅金(應交增值稅)明細帳
工業企業:總分類帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、三欄明細帳、十七欄明細帳、進銷存明細帳(原材料與產成品分開設立)、應交稅金(應交增值稅)明細帳、生產成本明細帳、銷售收入明細帳、存貨記數帳、固定資產明細帳。
(2)登記帳本的要求:
A、登記手工帳本時數字不能超出格的三分之二
B、手工帳本上不許亂涂改,要用紅筆劃線,劃線部分一定要清晰同時在上方用藍字改正。在劃線處加蓋登帳人員的私章。
C、負數用紅筆登記。
D、現金日記帳及銀行存款日記帳必須由出納登記。
E、存貨記數帳也就是倉庫帳必須由倉庫員登記。
F、其余由會計登記。一套帳本必須由三人完成。
G、帳簿啟用表必須在寫有公司名稱處加蓋公司公章,帳簿啟用表各項內容必須填完整。尤其是加蓋法人私章及會計私章,法人及會計簽字。
H、帳簿啟用表必須貼印花稅票,并在印花稅票上劃兩條平行橫線。
I、若在月初或月中申請一般納稅人,帳本中的現金日記帳、銀行存款日記帳及倉庫帳必須登記到申請當日。
(3)填制記帳憑證及原始憑證的要求。
a. 庫存帳要分數量單價。
b. 成本要按實際結,并根據公司實際情況留有庫存。若無購貨發票,要跟客戶溝通暫估庫存。
c. 工業企業帳上一定要有固定資產。若沒有必須由客戶提供。
d. 驗資款不可以轉走,基本銀行存款日記帳與銀行對帳單必須一致。若已經轉出,要編制銀行對帳單。一部分可以用驗資款預付購貨單位款項(購貨單位從購銷合同上取得),一部分驗資款可根據具體情況做借款。一部分可作提現,銀行留存余額必須根據實收資本金額而定。
e. 工業企業必須填制出入庫及領料單。
(1)、銷售發票必須填制產品出庫單或送貨單,出庫單日期必須與發票日期相符。出庫單上的記帳、保管、提貨人必須簽字。
(2)、產成品入庫必須填制產品入庫單,入庫單可根據銷售發票日期之前或當天分批入庫,且記帳、保管必須簽字。
(3)、原材料入庫必須填制原材料入庫單,入庫單必須與發票日期相符,如發票日期在產成品銷售之后,可記入上月暫估入庫。暫估入庫也必須填制入庫單,但下月開票時不用再填制。記帳、保管必須簽字
(5)、原材料領用必須填制領料單,領料單日期不可以在原材料入庫之前。記帳、保管、領料必須簽字。
f.記帳憑證、費用報銷單、支付證明單有記帳、出納、報銷人及領導的簽字或蓋章。
g. 若申請一般納稅人是在月初或月中,記帳憑證一定要填制到當日。當月可以不用結轉損益,憑證可以不裝訂。
(6)、工資要通過應付工資科目
(7)、其他要求:
2、工業企業一定要有固定資產發票及房租費發票、進貨發票。
3、商貿老企業一定要有房租費發票及進貨發票。
4、商貿新企業根據情況也需要房租費發票及進貨發票。
5、若以入庫單暫估入帳的會計分錄應如下:
借:原材料/庫存商品(暫估)----A原材料
    貸:應付帳款----A公司
以上這些是在申請一般納稅人時特別注意的。其余按時平時的帳務處理即可。
(三)、銷售額
1、商貿企業銷售額要達到180萬元
2、工業企業銷售額要達到100萬元
新辦企業(三個月內或沒有開始經營)可以不用達到規定的銷售額。
 
                               場 地 注 意 事 宜
 
①. 公司門口掛有標明公司全稱的招牌。
②. 營業執照和國、地稅稅務登記證的正本原件懸掛于公司墻上醒目位置。
③. 有單獨的財務室和經理室,兩室門上貼有標識牌。
④. 財務室:配備必要的辦公設備(如電話、電腦、打印機、保險柜、文件柜等)和辦公用品(簽字筆、A4紙、文件夾、訂書機、訂書釘、紅色印泥、回形針等等);放置好財務及稅務資料;關外企業必須安裝防盜門窗。
⑤. 法人了解公司的各項業務。
⑥. 專管員來核查場地時,法人、財務負責人(帶會計證)、業務負責人及出納必須在場,所有股東最好也能在場(否則要求事后去稅局補簽字)。(都帶身份證)
⑦. 公司不能對外的資料(合同、對賬單、送貨單、入出庫單等等)一定要收好。
⑧. 場地保持整潔,物件完備、有序;避免有無人辦公、臨時布置的跡象,不能有住人的跡象。
⑨. 專管員來電話要求派車接送核查場地時,應給予肯定答復,以示尊重;準備必要的飲料、水果等。
⑩. 資料遞交后,必須保證在留存稅局的電話     在周一至周五的上午9:00~12:00,下午14:00~18:00有人接聽。
⑪. 固定資產賬實基本相符;車間存貨賬實基本相符;人員數量賬實基本相符。
⑫. 公司的所有資料證件必須有在:營業執照副本、國地稅稅務登記證副本、組織機構代碼證正副本及代碼卡、開戶許可證、驗資報告、公司章程、房屋租賃合同(或房產證)、購銷合同原件(復印件已遞交給國稅);商貿企業的進出口證明材料(對外貿易經營者備案登記表、海關進出口收發貨人報關登記證書、自理報檢單位備案登記證明書)、其他資料。

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